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基层投资审计转型发展的路径分析

发布日期:2019-12-22 12:16信息来源:市审计局

国家审计作为国家治理体系的重要组成部分,其治理能力的规范化、法治化是其发展的必然要求,政府投资审计随着社会主义市场经济体制的逐步规范和完善,面临着规范化、法治化转型的必然选择。本文旨在分析当前基层投资审计转型发展中存在的问题,找到基层投资审计转型发展的实践路径。

一、基层投资审计转型发展的必要性与必然性

(一)推进投资审计转型发展是新时代赋予审计工作的必然要求。党的十九届四中全会审议通过的《关于坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》指出,要“坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化”,投资审计作为国家审计的重要组成部分,理所当然要顺应时代的发展要求,通过转型发展使投资审计工作不断走向法治化、规范化发展方向,更好发挥投资审计在规范政府投资行为和规范建设领域秩序中的作用,推动国家治理能力和治理体系的现代化。

(二)推进投资审计转型发展是持续深化改革和与时俱进需要。随着政府投资领域改革的不断深化,特别是《政府投资条例(国务院令第712号)》的颁布,过去的投资审计思维模式、方式方法存在着很大的局限性和不规范性,投资审计亟需通过转型以适应新形势、新任务的要求。

(三)推进投资审计转型发展是审计机关自身立信、立身、立业的需要。投资审计作为国家审计的一部分,其发展经历了不断进步完善的探索和实践过程,但随着时代的变化发展,投资审计也暴露出自身存在的不适应问题,唯有通过转型发展才能做到在社会上“立信”、在行业中“立身”、在发展中“立业”,进而实现习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上对审计工作提出“以审计精神立身,以创新规范立业,以自身建设立信”的“三立”要求。

二、基层投资审计转型发展中存在的问题

(一)缺乏思想解放和思维创新。投资审计转型发展从本质上讲上一次思想观念的解放和一场新旧思维的碰撞,需要勇于革弊出新的勇气和统筹驾驭的智慧。当前,在投资审计转型发展中仍然存在不愿转和不想转的陈旧思维,认为转型发展丢掉了几十年探索形成的工作模式,认为弱化了投资审计的公正和权威,认为不利于建设领域秩序的监督。只有通过思想的解放和思维的创新才能走出误区,让投资审计在转型中取得长足发展。

(二)缺少顶层设计和制度支撑。由于投资审计转型发展没有统一的借鉴模式和规范的操作标准,导致基层审计机关在投资审计转型发展中缺乏顶层设计和制度支撑,导致部分地方转型发展停滞不前、消极观望,例如审计计划与实际工作两张皮问题、地方性法规与上级审计机关要求相冲突问题、地方机构改革后人员身份和机构性质不统一问题,投资审计工作规范化标准化不统一问题等等。这些都需要上级审计机关加强顶层设计,需要地方审计机关加强与地方政府的沟通协调。

(三)缺少统筹指导和调研分析。从目前基层投资审计的情况看,主要存在地区之间发展不平衡甚至不一致,出现上下级审计机关调研指导与工作促进两张皮问题。需要在充分和广泛调研的基础上尽快形成统一的工作模式和权威的工作指导,尽快形成一个具有普遍约束力的规范性操作指南,尽快实现投资审计一体化统筹发展,避免因转型发展出现各自为政、各行其是。

(四)缺少方法创新和探索突破。转型发展靠的是实实在在的行动,但在一些地方转型发展步伐较慢甚至原地踏步,主要是缺乏工作方法的创新,对大数据审计筛查问题发现问题以及先进科学的工具方法掌握不够。缺乏转型思路的探索,不注重总结推广成熟的可复制的典型经验。不注重将其他单位和地方的管理经验和技术方法与本地投资审计实际相结合做到为我所用。

三、基层投资审计转型发展的实践路径

(一)以敢闯敢试的思维方式推动投资审计加快转型。要充分认识到投资审计转型发展不是要削弱投资职能,二是要通过转型发展促进投资审计走上更加规范化法治化的发展轨道,要深刻认识到投资审计转型发展不是一场“行为作秀”,而是投资审计工作方式、思维方式的“内在革命”,只有敢闯敢试才能走出一条符合新时代要求的投资审计发展之路。一是要破除“等、靠、要”的陈旧思维,不能坐等上级机关给出现成的工作模式,不能依靠其他单位和地方提供现成的工作方法,要按照新形势下对投资审计的总要求开展试验性探索。二是要破除“经验主义”陈旧思维,不能将以往的工作经验看做一成不变的“经典”,要推动投资审计工作与时俱进。三是要破除“枪打出头鸟”的陈旧思维,不能怕担责、怕风险,要通过先行先试走出一条投资审计转型发展的新路。

(二)以与时俱进的责任担当加快转型发展顶层设计。一是要加强与上级审计机关的联系,主动汇报投资审计工作中出现的新问题,积极争取上级审计机关在操作规范、政策解读等方面给予顶层设计支持。二是要加强与地方党委政府和人大的沟通联系,主动汇报投资审计转型发展的新要求,通过党委政府的关注和协调以及人大在地方立法中的作用,为投资审计转型发展提供顶层设计支持。三是要加强与审计机关内部职能科室的沟通协调,在投资审计项目统筹、人员统筹上发挥作用,提升投资审计工作效率。

(三)以充分可靠的调研论证强化转型发展统筹指导。上级审计机关要通过调查研究加强对基层投资审计转型发展的统筹指导,避免基层投资审计在转型发展中盲目无序的工作。注重对转型发展的典型经验、工作特色、制度设计等方面的总结提炼。推广一批可供基层投资审计机关推广、复制的转型发展工作模式。基层投资审计机关要在上级审计机关关于投资审计转型发展的框架指导和总体要求下创造性开展工作,通过项目审计质量的把握、审计程序的规范、审计文书的统一实现统筹发展、规范提升,实现转型发展规范化、法治化的目标。

(四)以扎实有效的方法创新推动转型发展取得突破。一是要加强审计项目的统筹。将政府投资项目与部门预算执行审计、经济责任审计和资源环境审计项目融合贯穿起来,扩大投资审计成果,提升投资审计影响力,将投资审计的关注点聚焦到项目招投标、资金使用、环境保护、项目绩效、违纪违规问题线索揭示等重点方面,坚决杜绝以单一的工程造价审计代替投资项目整体评价。要分类确立审计项目,避免凡投必审,避免分散投资审计关注的重点。二是要加强审计人员统筹。要打破内部职能科室的人员配置界线,根据项目特点和审计重点,合理分配工程审计、财务审计、大数据分析方面的人力资源,以人力资源的统筹提升投资审计工作质量和效率。三是要加强审计方法的统筹。制定科学的、有重点目标的审计方案,在此基础上统筹使用大数据分析比对、地理信息系统、招投标平台信息分析等有针对性的审计方法,破解审计疑点和难点。四是要加强部门力量的统筹。投资审计涉及的职能部门较多,基层投资审计机关要注重发挥而不能代替部门监督的职能,在发挥国家审计监督作用的同时,通过质量抽审核查加强对社会中介审计机构的监督,培养健康有序的社会中介市场,通过对建设单位内部审计机构的培训指导规范项目建设管理,逐步形成以国家审计为主、社会中介审计为辅、建设单位内部审计源头把关的三位一体监督格局。(刘洪斌、许顺清)

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